甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2014年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2014年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2014年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。（4）2015年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为6万元。（5）2016年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，其账面余额为380万元，取得处置收入410万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）

选项 <2> 、根据资料（2），下列表述正确的是（　）。 A、计提折旧的开始月份为6月 B、计提折旧的开始月份为7月 C、每月计提折旧金额为5万元 D、若到使用年限终了，总计应计提折旧600万元

答案 BCD

解析 BCD 【答案解析】 2014年6月30日：借：固定资产620 　　贷：在建工程620（300＋200＋80＋40）每月计提折旧＝（620－20）/10/12＝5（万元）；计提折旧总额＝620－20＝600（万元）。【该题针对“固定资产的处置”知识点进行考核】

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年度至2016年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2014年6月1...

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