某工业企业2014年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业2014年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25％。税法规定在计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣。该企业2014年度的净利润应为（　）万元。

选项 A.375　　 B.382.5 C.386.2　　 D.387.5

答案 D

解析该企业2014年企业所得税＝（3 000－2 500＋20－10＋20）*25％＝132.5（万元），净利润=（3 000－2 500+20－10+20－10）－132.5=387.5（万元）。因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出，在计算所得税时，税收滞纳金是纳税调增项目，不得减去。

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