甲公司2018年1月1日各项资产的账面价值及计税基础如下表所示： 2018年甲公司发生如下与之有关的经济业务：（1）2018年12月31日固定...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2018年1月1日各项资产的账面价值及计税基础如下表所示：

2018年甲公司发生如下与之有关的经济业务：（1）2018年12月31日固定资产账面价值为1 080万元，其可收回金额为1 000万元。（税法预计该固定资产尚可使用年限为15年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零）；（2）应收账款当期增加1 000万元，年末计提坏账准备200万元；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值上升500万元；（4）持有至到期投资期末摊余成本为400万元（包括计提持有至到期投资减值准备50万元）。要求：分析各项资产在2018年末的账面价值和计税基础，并说明所形成的暂时性差异。