共用题干东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求：

选项计算该公司进口设备应纳增值税税额为()。 A:0万元 B:13.6万元 C:0.17万元 D:1.53万元

答案 D

解析本题考查增值税的计算。进口设备应纳增值税税额=(8+1)*17%=1.53（万元）。本题考查销项税额的计算。2月份销项税额=93.6/(1+17%)*17%=13.6（万元）。本题考查进项税额的计算。2月份可以抵扣的进项税额=40*17%+1*7%+1.53=8.4（万元）。本题考查增值税的计算。2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2（万元）。

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共用题干东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税...

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