共用题干某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。已...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

选项公益性捐赠税前扣除额为()。 A:0万元 B:5.4万元 C:15万元 D:30万元

答案 B

解析企业应缴纳的营业税税金=500*5%=25(万元)。企业会计利润=500-280-100-25-50=45（万元）。公益性捐赠税前扣除额=45*12%=5.4（万元）。企业所得税应纳税所得额=45+(30-5.4)+10=79.6（万元）。企业所得税应纳税额=79.6*25%=19.9（万元）。

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