共用题干某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(l)销售甲产品...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：(l)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题：

选项本月应纳增值税税额为()。 A:103700元 B:114193.13元 C:108120元 D:110645.30元

答案 D

解析本题考查销项税额的计算。销项税额=800*1000*17%+1000/(1+17%)*17%=136145.30（元）。本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)*8%=5217.39（元）。本题考查进项税额的计算。本月可以抵扣的进项税额=34000*(1-10%)+10000*17%=32300（元）。本题考查增值税的计算。销项税额=136145.3+800*50*17%=136145.3+6800=142945.3（元）进项税额=32300（元）应纳增值税额=142945.3-32300=110645.3（元）。

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