共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税均已经于上月抵扣。

选项企业当月应转出进项税()万元。 A:2.35 B:2.45 C:3.25 D:4.05

答案 A

解析本题考查增值税的计算。销项税=(78+90)/1.17*17%+1500*200/10000/1.17*17%=28.77（万元）。本题考查增值税的计算。电子出版物适用于13%的低税率，销项税=1500*500/10000*13%=9.75（万元）。本题考查运输业的增值税计算。进项税=30*11%=3.3（万元）。本题考查进项税转出。进项税转出=(30-4)*17%+4*11%=2.35（万元）。本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-2.35)=37.57（万元）。

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共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元...

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