共用题干某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下：(1)当售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因购货最大，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下： (1)当售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因购货最大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。 (2)销售给某使用单位8型小客车10辆，单价为6.8万元（价税合计）。 (3)该汽车厂自用A型小客车3辆 (4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。 (5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。 (6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉()K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：

选项该厂当月应纳营业税为()。 A:11.95万元 B:11.85万元 C:11.55万元 D:11.45万元

答案 C

解析 1,本题考查销项税额的计算。销项税额=5.8*500*(1-5%)*17%+6.8/(1+17%)*10*17%+5.8*3*17%=481.188（万元）。 2,本题考查增值税进项税额的计算。进项税额=160*l7%+2*7%+(9-1)*17%=96.7（万元）。 3,本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=481.188-96.7=384.488（万元）。 4,本题考查消费税应纳税额的计算。消费税应纳税额=[5.8*500*(1-5%)+6.8／(1+17%)*10+5.8*3]*3%=84.9156（万元）。 5,本题考查营业税的计算。应纳税额=(60+45+5+l)*5%-30*2090=11.55（万元）。

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共用题干某汽车厂为增值税一般纳税人，其2010年9月份主要业务情况如下：(1)当售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元／辆（不含税），因购货最大，...

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