（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：（1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：（1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。（2）销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。（4）将资产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

选项甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（　）。 A.应通过“其他应付款”科目核算 B.应计算缴纳增值税 C.应通过“主营业务收入”科目核算 D.应通过“其他业务收入”科目核算

答案 A

解析【巅峰云题库解析】本题考查包装物押金的检查。销售货物收取的包装物押金，通过“其他应付款”科目核算。对于一般货物，逾期未归还，需要缴纳增值税。

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（四）甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：（1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取...

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