某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）元。

选项 A. 5000 B. 100000 C. 150000 D. 250000

答案 C

解析本题考查企业所得税的税前扣除项目。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为2560% = 15（万元），销售收入的5‰为20005‰= 10（万元），可扣除的业务招待费为10万元。实际支出25万元，所以不得从税前列支的业务招待费为25-10=15（万元）。

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