甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。（2）支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。（ 3）发生业务招待费 50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。

选项 A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元

答案 D

解析（ 1）销售（营业）收入为 5000万元；（ 2）限额 1=5000× 5‰ =25（万元），限额 2=50× 60%=30（万元），限额 1＜限额 2，税前准予扣除的业务招待费为 25万元；（ 3）如果涉及“间接法”，纳税调增额 =50-25=25（万元）。

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