甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。 (2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。 ( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。 ( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 ( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。 已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳税调增的是( )。
选项 A.直接向某养老院捐赠10万元 B.国债利息收入40万元 C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元 D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
答案 AC
解析 ( 1)选项 AC:属于不得税前扣除的项目,应纳税调;( 2)选项 BD:属于免税收入,应纳税调减。

相关内容:公司,居民,企业,施工,设备,生产,销售业务,2018年,有关,经营,情况,如下,国债,利息,收入,40万元,上市,股息

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0686秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次