某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为180万元; (2)全年销售收入为1200万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为180万元; (2)全年销售收入为1200万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。 公益性捐赠支出的扣除比例是( )。
选项 A.当年销售收入的12% B.年度利润总额的12% C.当年销售收入的15% D.年度利润总额的15%
答案 B
解析 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

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