某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。

选项 A:
借：材料采购30000
贷：银行存款30000 B:
借：原材料26100
应交税费——应交增值税（进项税额）3900
贷：应付账款30000 C:
借：材料采购26100
应交税费——应交增值税（进项税额）3900
贷：应付账款30000 D:
借：原材料24900
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：应付账款30000

答案 B

解析一般纳税人征税率为16%，但根据《增值税暂行条例》第2条规定可知，该厂购入玉米的征税率为13%。所以，应纳增值税税额=30000*13%=3900（元）。其账务处理为：
借：原材料26100
应交税费——应交增值税（进项税额）3900
贷：应付账款30000

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