某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下： 1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下： 1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4%，按直线法折旧。 2.项目流动资金估算为200万元，运营期第1年年初投入，在项目的运营期末全部回收。 3.项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8%(按年计息)，流动资金利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。 4.项目正常年份的设计产能为10万件，运营期第1年的产能为正常年份产的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。 5.项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1.1。 6.该项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%。表1.1项目资金投入、收益及成本表

问题： 1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。 2.若产品的不含税销售单价确定为65元/件，列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润，所得税，税后利润。 3.若企业希望项目运营期第 1年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少？ 4.项目运营后期(建设期贷款偿还完成后)，考虑到市场成熟后产品价格可能下年，产品单价拟在65元的基础上下调10%，列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。 (注：计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数)

选项

答案

解析 1.建设期贷款利息=1000×0.5×8%=40（万元）年固定资产折旧=（1600+40-112）×（1-4%）÷8=183.36（万元） 2.运营期第1年的增值税=7×65×13%-14-112=-66.85（万元）<0，应纳增值税：0 元，增值税附加 0 元运营期第1年的税前利润=7×65-（210-14）-183.36-（1000+40）×8%-100×5%=455-196-183.36-83.2-5=-12.56（万元）运营期第1年的税前利润<0，所得税为0，税后利润为-12.56（万元） 3.运营期第1年还本=（1000+40）÷4=260（万元）运营期第1年总成本（不含税）=（210-14）+183.36+（1000+40）×8%+100×5%=467.56（万元）设产品的不含税销售单价为y， (7y-467.56) ×(1-25%)+183.36=260；Y=81.39（元） 4.运营后期正常年份的增值税附加=[10×65× (1-10%)× 13%-25]×10%=51.05×10%=5.105（万元）运营后期正常年份的净利润=[10×65× (1-10%)-（330-25）-183.36-100×5%-5.105]× (1-25%)=86.535× (1-25%)=64.90（万元）运营后期正常年份的资本金净利润率=64.90÷（600+100）=9.27%

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