甲股份有限公司（简称“甲公司”）于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所（简称“深交所”）首次公开发行股票并上市（简称“IPO”）。2016 年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲股份有限公司（简称“甲公司”）于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所（简称“深交所”）首次公开发行股票并上市（简称“IPO”）。2016 年 1 月，中国证监会（简称“证监会”）接到举报称，甲公司的招股说明书中有财务数据造假行为。证监会调查发现，在甲公司 IPO 过程中，为减少应收账款余额，总会计师赵某经请示董事长钱某同意后，令公司财务人员通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据等手段，制造收回应收账款的假象。截至 2014 年 12 月 31 日，甲公司通过上述方法虚减应收账款 3.5 亿元。证监会调查还发现：2015 年 12 月，甲公司持股 90%的子公司乙有限责任公（简称“乙公司”）的总经理孙某，向公安机关投案自首，交代了其本人擅自挪用乙公司货款 5600 万元用于个人期货交易和偿还个人债务，导致 5000 万元元法归还的违法事实。孙某的违法行为造成乙公司巨额损失。公安机关立案后，将案情通报甲公司董事长钱某。由于乙公司是甲公司的主要利润来源之一，故甲公司利润也因此遭受巨大减损。董事长钱某要求甲公司和乙公司的知情人员对孙某挪用公司资金案的情况严格保密。2016 年 1 月，在未对孙某造成的巨额损失做账务处理的情况下（如果对该损失做账务处理，乙公司 2015 年底累计未分配利润应为负数），乙公司股东会会议通过了 2015 年年度利润分配决议，向甲公司和另一股东丙公司分别派发股利 4500 万元和 500 万元。2016 年 3 月，甲公司收到乙公司支付的 2015 年度股利 4500 万元。 2016 年 7 月 1 日，证监会认定：甲公司制造应收账款回收假象，在 IPO 申请文件中提供虚假财务数据，构成欺诈发行；甲公司未及时披露乙公司总经理孙某挪用公款一案的相关信息，构成上市后在信息披露文件中遗漏重大事项。为此，证监会决定对甲公司以及包括董事长钱某在内的 7 名董事、3 名监事、总经理李某、总会计师赵某、甲公司保荐人等作出行政处罚。甲公司独立董事王某对证监会的处罚不服，提出行政复议申请，理由是：本人并不了解会计知识，无从发现财务造假。同年 7 月 3 日，深交所决定暂停甲公司股票上市。同年 7 月 12 日，由于乙公司不能清偿其对丁银行的到期债务，丁银行向人民法院提起诉讼，请求人民法院认定甲公司通过违规分红抽逃出资，判令甲公司在 4500 万元本息范围内对乙公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。同年 7 月 15 日，已连续 7 个月持有甲公司 1.01%股份的股东周某，直接以自己的名义，对包括董事长钱某在内的 7 名董事提起诉讼，请求法院判令 7 名被告赔偿甲公司因缴纳证监会罚款而产生的 500 万元损失。 2017 年 4 月 15 日，深交所作出终止甲公司股票上市的决定。根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司应否对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务？并说明理由。（2）甲公司独立董事王某的行政复议申请理由是否成立？并说明理由。（3）深交所决定暂停甲公司股票上市是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。（4）丁银行请求人民法院认定甲公司抽逃出资，判令甲公司在4500 万元本息范围内承担补充赔偿责任，人民法院是否应予支持？并说明理由。（5）对于周某直接以自己名义提起的诉讼，人民法院应否受理？并说明理由。（6）深交所对甲公司作出终止股票上市决定，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。

选项

答案

解析（1）甲公司应当对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务。根据证券法律制度的规定，乙公司是甲公司持股 90%的子公司，其重大亏损将造成甲公司利润大幅削减，属于对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，甲公司应当履行信息披露义务。（2）王某的理由不成立。根据证券法律制度的规定，发行人有虚假陈述行为的，发行人的董事、监事、高级管理人员应当承担相应的行政法律责任，除非能够证明自己已尽忠实、勤勉义务，没有过错。王某的理由不能证明其已尽忠实、勤勉义务。（3）深交所决定暂停甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。根据证券法律制度的规定，上市公司因首次公开发行股票（IPO）披露文件存在虚假记载，致使不符合发行条件的发行人骗取了发行核准，或者上市公司的信息披露文件存在重大遗漏，受到证监会行政处罚的，证券交易所应当依法作出暂停其股票上市交易的决定。（4）人民法院应当支持丁银行的诉讼请求。根据公司法律制度的规定，乙公司明知公司发生重大亏损而不做账务处理，依据不符合事实的财务会计报表分配利润，属于制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配，构成抽逃出资。债权人可以请求抽逃出资的股东，在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。因此，债权人丁银行有权要求甲公司在抽逃出资本息范围内承担补充赔偿责任。（5）人民法院不应受理周某的起诉。根据公司法律制度的规定，周某应当首先书面请求甲公司监事会向人民法院起诉。监事会收到其书面请求后拒绝起诉，或者自收到请求之日起 30 日内未起诉，或者情况紧急、不立即起诉将会使甲公司利益受到难以弥补的损害的，周某才可以以自己名义，为公司利益而直接向法律起诉。周某未履行上述前直程序就直接起诉，人民法院不应受理。（6）深交所终止甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。甲公司因欺诈发行、重大信息披露违法而被证监会处罚，根据证券法律制度的规定，证券交易所应当在证监会作出上述处罚决定之日起 1 年内，对甲公司作出终止股票上市交易的决定。

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