X公司所得税税率25%，该公司2014年11月份的利润表如下表所示。X公司12月份发生以下经济业务：(1)对外销售甲商品3500件，单价68元，增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 X公司所得税税率25%，该公司2014年11月份的利润表如下表所示。

X公司12月份发生以下经济业务：(1)对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。(3)计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元。(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。(5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，计算下列X公司2014年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。

选项

答案

解析 (1)3223000 (2)376200 (3)886800 (4)881800 (5)661350 12月份发生的经济业务会计分录为： (1)借：银行存款278460贷：主营业务收入238000应交税费——应交增值税（销项税额）40460 (2)借：固定资产7000贷：以前年度损益调整7000 (3)借：管理费用25000销售费用15000贷：应付职工薪酬40000 (4)借：管理费用1200贷：固定资产1200 (5)借：主营业务成本140000贷：库存商品140000 (6)借：主营业务收入238000贷：本年利润238000借：本年利润181200贷：管理费用(25000+1200)26200销售费用15000主营业务成本140000营业收入=238000+2985000=3223000（元）管理费用=25000+1200+350000=376200（元）销售费用=15000+210000=225000（元）营业成本=140000+1500000=1640000（元）营业利润=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800（元）利润总额=886800+3000-8000=881800（元）净利润=881800*(1-25%)=661350（元）

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