某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年 7 月购进 5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售5 部电梯并开...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年 7 月购进 5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售5 部电梯并开具普通发票，取得含税销售额 526.5 万元、安装费 29.25 万元、保养费 11.7万元、维修费 5.85 万元。该公司 7 月应缴纳的增值税为（）。

选项 A.8.5 万元 B.12.75 万元 C.14.45 万元 D.15.3 万元 E.无正确答案

答案 E

解析本题涉及的考点 2018 年教材已变更一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。假设该公司对安装费按甲供工程选择简易方法计税。该公司 7 月应缴纳的增值税＝526.5/（1＋17％）×17％＋29.25/（1＋3％）×3％＋11.7/（1＋6％）×6％＋5.85/（1＋11％）×11％-68＝10.59（万元）。

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某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年 7 月购进 5 部电梯，取得的增值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售5 部电梯并开...

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