位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014 年 3 月发生以下业务：（1）进口原油 5000 吨，支付买价 2000 万元、运抵我国境内输入地点...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014 年 3 月发生以下业务：（1）进口原油 5000 吨，支付买价 2000 万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60 万元，保险费无法确定。（2）开采原油 9000 吨，其中当月销售 6000 吨，取得不含税销售收入 2700 万元，同时还向购买方收取延期付款利息 3.51 万元；取得增值税专用发票注明的运费 9 万元、税额 0.99万元。（其他相关资料：假定原油的资源税税率为 10％、进口关税税率为 1％,相关票据已通过主管税务机关比对认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算当月进口原油应缴纳的关税。（2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。（3）计算当月销售原油的增值税销项税额。（4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。（5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（6）计算当月应缴纳的资源税。

选项

答案

解析（1）进口原油应缴纳的关税＝（2000＋60）×（1＋3‰）×1％＝20.66（万元）（2）进口原油应缴纳的增值税＝［（2000＋60）×（1＋3‰）＋20.66］×17％＝354.76（万元）（3）销售原油的增值税销项税额＝［2700＋3.51／（1＋17％）］×17％＝459.51（万元）（4）应向税务机关缴纳的增值税＝459.51-354.76-0.99＝103.76（万元）（5）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝103.76×（5％＋3％＋2％）＝10.38（万元）（6）应缴纳的资源税＝［2700＋3.51／（1＋17％）］×10％＝270.3（万元）。

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