某公司 2015 年 8 月将自有办公用房出租并一次性预收两年的租金收入 48 万元，该办公用房 9 月交付承租人使用，该公司 8 月应缴纳的营业税为（ ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司 2015 年 8 月将自有办公用房出租并一次性预收两年的租金收入 48 万元，该办公用房 9 月交付承租人使用，该公司 8 月应缴纳的营业税为（）。

选项 A.0.48 万元 B.0.8 万元 C.1.44 万元 D.2.4 万元

答案 D

解析纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金 48 万元全额计征营业税。该公司 8 月应缴营业税＝48×5％＝2.4（万元）。自 2016 年 5 月 1 日起，我国的营改增全面推行，从此，营业税退出了历史舞台。如果本题要求我们计算该公司 8 月应缴纳的增值税，则其主要考查的是增值税纳税义务发生时间和税额计算，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款的当天，以收到的不含增值税的全部预收款作为依据计算缴纳增值税。

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相关内容：公司,办公用房,租金,收入,万元,承租人,月应,营业税

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