某出口企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率9%。2019年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某出口企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率9%。2019年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8,该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（ )万元。（该企业计划分配率为30%)

选项 A.0 B.19.32 C.27.30 D.32.13

答案 B

解析当期不得免征和抵扣税额=(75-75×30%)×6.8×(13%-9%)=14.28(万元）,当期应纳税额=80×13%-(39-14.28)-5=-19.32(万元）,当期免抵退税额=(75-75×30%)×6.8×9%=32.13(万元）,应退税额为19.32万元。

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某出口企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率9%。2019年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。...

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