境外A公司在我国境内设立B子公司，2019年B公司股东会决定向A公司分配股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元，A公司提供相关服...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题境外A公司在我国境内设立B子公司，2019年B公司股东会决定向A公司分配股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元，A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，若上述支出符合独立交易原则和合同约定，则以下表述正确的有( )。

选项 A.B公司应扣缴A公司增值税16.98 万元 B.B公司应扣缴A公司增值税8.49万元 C.B公司应扣缴A公司企业所得税39.43万元 D.B公司应扣缴A公司企业所得税44.15万元

答案 BC

解析股息不属于增值税征税范围，B公司应扣缴A公司增值税=(100+50)/(1+ 6%)×6%=8.49(万元）。B公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，则咨询费不属于来源于中国境内的所得，但股息和商标使用费属于税法列举征收预提所得税的项目，B公司应扣缴A公司企业所得税=[300+100/(1+6%)]×10%=39.43(万元）。

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