某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。要求：计算该企业当月的应退税额。

选项

答案

解析第一步：剔：无第二步：抵：内销0+外销0-进项0-留抵10=-10 第三步：限：出口货物“免、抵、退”税额=100×9%=9（万）第四步：退：当期期末留抵税额10万元＞当期“免、抵、退”税额9万元；当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9万元；退税申报后，结转下期留抵的税额为10-9=1万元。

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