甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时的公允价值为320万元。该子...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。　　要求：计算上述业务的纳税调整额。

选项

答案

解析　非股权支付额比例＝20÷320＝6.25% 　　非股权支付对应的资产转让所得＝（320－200）×（20÷320）＝7.5（万元）　　纳税调减所得额＝（320－200）－7.5＝112.5（万元）

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