某上市公司财务经理李先生，2019年度取得个人收入项目如下：　　（1）李先生每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三...

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问题某上市公司财务经理李先生，2019年度取得个人收入项目如下：　　（1）李先生每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三险一金”1200元，李先生兄妹二人，有2个上小学的子女，父母年满60周岁，子女教育费用与妻子协商同分摊，赡养老人支出与其妹约定同比例分摊。　　（2）2月，取得公司支付的上年度年终奖20000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。　　（3）6月，李先生去商场购物索取有奖发票，中奖800元。　　（4）9月，购买体育彩票中奖120000元，通过当地政府向山村贫困学校捐款5万元。　　（5）12月，公司与李先生签订了解除劳动关系协议，公司一次性支付已任职6年的李先生经济补偿款182100元。　　（其他相关资料：该公司所在地上年职工平均工资为49800元）　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）针对业务（1）计算1月份李先生应预扣预缴的个人所得税。　　（2）针对业务（2）计算李先生应缴纳的个人所得税。　　（3）针对业务（3）判断李先生是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。如需缴纳，请计算应缴纳的个人所得税。　　（4）针对业务（4）计算李先生应缴纳的个人所得税。　　（5）针对业务（5）计算李先生应缴纳的个人所得税。

选项

答案

解析（1）1月份李先生应预扣预缴的个人所得税＝（8000＋2000－5000－1200－1000－1000）×3%＝54（元）　　（2）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。　　20000÷12＝1666.67（元），适用税率为3%。　　应缴纳的个人所得税＝20000×3%＝600（元）　　（3）不需要缴纳个人所得税。　　理由：个人取得单张有奖发票奖金不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。　　（4）捐赠扣除的限额＝120000×30%＝36000（元）　　应缴纳的个人所得税＝（120000－36000）×20%＝16800（元）　　（5）182100－（49800×3）＝32700（元），适用3%的税率。　　应缴纳的个人所得税＝32700×3%＝981（元）　　【提示】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

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