我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。 根据上述资料,回答以下问题: 该企业2018年实际应缴纳企业所得税( ) 万元。
选项 A.177.5 B.178.0 C.181.5 D.170.0
答案 C
解析 实际应缴纳 企业所得税=720 x25%+ 1.5=181.5 (万元) 注意:境外实际已纳税额=10 (根据第1问算出的境外应纳税所得额) x 20% x 50%=1 (万元),少于境外抵免限额,那么补税2.5-1=1.5万元。( 多不退,少要补)

相关内容:我国,境内,机械制造,企业,企业所得税,税率,产品销售,收入,4000万元,销售,成本,2000万元,税金,附加,20万元,费用,700万

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0411秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次