我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。根据上述资料，回答以下问题: 该企业2018年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

选项 A.10.00 B.11.25 C.12.50 D.9.00

答案 A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷( 1-20%x50%) =10 (万元) 注意:该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，因此，用20%*50%的税率来还原。

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