某市印刷厂为增值税一般纳税人，该厂具有运输业资质，2017年9月发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷杂志（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市印刷厂为增值税一般纳税人，该厂具有运输业资质，2017年9月发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷杂志（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；（2）为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的含税印刷费为4000元；（3）接受某出版社委托，印刷有统一刊号的图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收取不含税运输费1000元；（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；（5）销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得含税销售额3510元；（6）购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元；相关发票已经通过认证；（7）上月购进的成本为30930元（其中含运输成本930元，支付时取得增值税专用发票）的纸张因管理不善浸水，无法使用。（8）印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本；批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；（9）将自己印刷的100本挂历与乙企业换取生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明价款2000元，税金340元。根据上述资料，回答下列问题：该印刷厂当月销项税额合计（）元。

选项 A.29162.99 B.25410.00 C.25261.79 D.25269.69

答案 D

解析该印刷厂当月销项税额＝11000＋4000÷（1＋17%）×17%＋10310＋5000÷（1＋17%）×17%＋3510÷（1＋17%）×17%＋23.4÷（1＋17%）×（50＋100）×17%＋23.4÷（1＋17%）×800×60%×17%＝25269.69（元）

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