境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2018年3月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2018年3月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额（　）万元。

选项 A.3.94 B.4.56 C.7.65 D.13.40

答案 C

解析提供网站设计服务属于文化创意服务，文化创意服务属于现代服务，税率为6%。境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率 B企业应扣缴增值税＝20×6.76÷（1＋6%）×6%＝7.65（万元）

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