某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元。 (2)当月取得货物运输不含税收A300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天；将一辆8吨货车无偿提供给政府为水灾地区运送救灾物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(不含税)。 (3)与广告公司乙签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元。 (4)转让3辆已使用11年的货车，共取得含税收入12万元，未放弃相关减税优惠。 (5)支付桥闸通行费，取得通行费发票(非财政票据)，价税合计5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)业务(2)增值税的销项税额( )万元。

选项 A.27.18 B.33.02 C.33.12 D.33.22

答案 A

解析无偿给某关联公司运输货物需要视同销售计算增值税销项税，但为政府抢险救灾提供车辆不属于视同销售，不需要计算增值税销项税。业务(2)增值税的销项税额=300x9%+2X5x0.2x9%=27.18(万元)

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某运输企业甲在“营改增”后成为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务： (1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元，增值税26万元...

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