甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元 (2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.8归元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.28万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消費税(乙厂无同类实木地板销售价格)。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%：实木地板成本利润率5%.所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税額。要求：根据上述资料，回答下列问题。单厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。

选项 A.20.12 B.21.84 C.22.77 D.23.92

答案 C

解析 ①销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450/1500X100)x5%=480X5%=24(万元) ②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.46x50%=1.23(万元) （3）应缴纳消费税=24-1.23=22.77(万元)。

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甲实木地板厂为增值税一般的税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发...

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