某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:   (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:   (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。   (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。   (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。   (4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字票楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。  根据上述资料,回答下列问题: 该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。  
选项 A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09
答案 A
解析 进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元),民航发展基金不得计算抵扣

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