某油田企业( 增值税一般纳税人) 2018年7月发生如下业务: ( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某油田企业( 增值税一般纳税人) 2018年7月发生如下业务: ( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1 万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 (3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备,取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 (4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。已知:原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求:根据上述材料，回答下列问题: 该企业当月应纳增值税()万元。.

选项 A.1211.85 B.15476.85 C.16514.23 D.1214.23

答案 B

解析当月应纳增值税=3000x1.5x16%(业务1 ) +15840(业务2) -68 (业务3) -1011.19 (业务3) -3.96(业务4) =15476.85 (万元)

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某油田企业( 增值税一般纳税人) 2018年7月发生如下业务: ( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油...

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