位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：（1）在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市承接B建筑项目，于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元，支付含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得增值税专用发票，注明价款1万元（自来水公司按简易计税方法计税）；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，桥、闸通行费1万元。（假定仅在工程项目分配进项税额）（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题： <5>、甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为（）万元。

选项 A.237.51 B.267.43 C.290.73 D.197.65

答案 D

解析 B建筑项目销项税额＝4200÷（1＋10%）×10%＝381.82（万元） C建筑项目销项税额＝2000÷（1＋10%）×10%＝181.82（万元） B建筑项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额＝1800÷（1＋10%）×10%＋100×16%＝179.64（万元） C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额＝800×16%＝128（万元）销项税额合计＝381.82＋181.82＝563.64（万元）可以抵扣的进项税额＝179.64＋128＋1.91＋12.8＝322.35（万元）简易计税应纳税额＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）预缴增值税＝23.30＋43.64＝66.94（万元）在本市申报缴纳的增值税＝563.64－322.35＋23.30－66.94＝197.65（万元）

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