某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则下列说法正确的有(  )。
选项 A.不得抵扣的进项税额为120元 B.准予抵扣的进项税额为1510元 C.准予抵扣的进项税额为1222.5元 D.不得抵扣的进项税额为407.5元
答案 CD
解析 购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税额=(10000*13%+3000*11%)*(1-1/4)=1222.5(元),不得抵扣的进项税=(10000*13%+3000*11%)-1222.5=407.5元。

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 题库网 Inc. 保留所有权利。 Powered by tikuer.com

页面耗时0.0775秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库20次