某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（　　）。

选项 A.不得抵扣的进项税额为120元 B.准予抵扣的进项税额为1510元 C.准予抵扣的进项税额为1222.5元 D.不得抵扣的进项税额为407.5元

答案 CD

解析购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税额＝（10000*13%＋3000*11%）*（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000*13%＋3000*11%）-1222.5=407.5元。

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某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收...

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