甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200000...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000元/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。乙企业应代收代缴消费税______元。

选项 A.11000 B.11240.67 C.12222.22 D.13422.56

答案 C

解析加工应税消费品代收代缴消费税=（材料成本＋加工费）/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率乙企业应代收代缴消费税=(100000＋10000)(1-10%)*10%=12222.22（元）。

分享到：

甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200000...

相关内容：企业,增值税,纳税人,白酒,生产,2013年,业务,烟酒,专卖店,销售,粮食,发票,含税,收入,200000...

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200000...

相关内容：企业,增值税,纳税人,白酒,生产,2013年,业务,烟酒,专卖店,销售,粮食,发票,含税,收入,200000...

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200000...