某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元；（3）以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；（4）将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出（购进时未抵扣进项税）；（5）购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；（6）进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。下列关于业务（3）、（4）的销项税额计算正确的是______。

选项 A.业务（3）销项税额＝0元 B.业务（3）销项税额＝60000（1+17%）*17%=8717.95元 C.业务（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000（1+3%）*2%=3495.15元 D.业务（4）出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000（1+4%）*4%2=3461.54元

答案 BC

解析增值税法规定采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。但是如果先开具了增值税发票，开票当天发生纳税义务，所以业务（3）销项税额＝600001.17*17%。根据规定销售自用过的小汽车按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2014年7月1日起执行，所以出售旧小汽车应纳增值税税额＝180000（1+3%）*2%=3495.15元。

分享到：

某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；...

相关内容：电器,专卖店,纳税人,2014年,购销,业务,销售,空调,每台,3000元,商场,安装费,510元

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务： （1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；...

相关内容：电器,专卖店,纳税人,2014年,购销,业务,销售,空调,每台,3000元,商场,安装费,510元

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某电器专卖店（一般纳税人）2014年11月发生下列购销业务：（1）销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；...