某百货商场为一般纳税人，于2014年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某百货商场为一般纳税人，于2014年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为17%。则下列陈述正确的有（　　）。

选项 A.百货商场本月应纳增值税2.85万元 B.百货商场可以抵扣的进项税额20.4万元 C.零售超市本月应纳增值税5.24万元 D.零售超市本月应纳增值税5.4万元

答案 ABC

解析百货商场可以抵扣的进项税额=120*17％＝20.4（万元）；百货商店应纳增值税额＝160（1＋17％）*17％-120*17％＝2.85（万元）；零售超市应纳增值税额＝180（1＋3％）*3％＝5.24（万元）。

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