A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档护肤类化妆品套装，取得不含增值税价款702万元。另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 A公司销售高档护肤类化妆品套装应缴纳消费税税额（　　）。

选项 A.[702+5.85（1+17%）]*（1-15%）*15%=90.14万元 B.[702+5.85（1+17%）]*15%=106.05万元 C.（702+5.85）*15%=106.18万元 D.702*15%=105.3万元

答案 B

解析销售化妆品套装另收取的包装费属于收取的价外费用，应并入销售额中计征消费税。消费税的计税依据是含消费税但是不含增值税的收入，题中销售额是含消费税的，所以无需换算，收取的价外费用在计税时属于含增值税的收入，所以需作增值税价税分离，然后并入销售额中计征消费税，销售高档护肤类化妆品套装应该缴纳的消费税＝（702+5.851.17）*15%=106.05（万元）。

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A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2017年1月有关经营情况如下：（1）进口一批精油，海关审定的货价210万元，运抵我国关境...

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