甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2016 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2016 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。（3）实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出1.5 万元，拨缴工会经费 2 万元。（4）支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。（5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 17 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 2.5%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

选项 A.法院诉讼费 3 万元 B.银行逾期利息 6 万元 C.税收滞纳金 4 万元 D.合同违约金 5 万元

答案 C

解析（1）选项 C ，属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项 A ，属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项 BD ，属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务， 2016 年有关经营情况如下：（1）产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国...

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