甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素吧，分析回答下列小题。甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是_____。

选项 A.[4095000+2340（1+17%）]*17%=696490（元） B.4095000（1+17%）*17%=595000（元） C.4095000*17%=696150（元） D.（4095000+2340）（1+17%）*17%=595340（元）

答案 D

解析（1）题目中讲明“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC；（2）企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。

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甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元...

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