某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列关于该企业的税务处理正确的是（　　）。

选项 A.该企业2014年境内部分的应纳税所得额为33.3万元 B.该企业2014年境内部分的应纳税所得额为27.5万元 C.该企业2014年应缴纳的企业所得税为11.45万元 D.该企业2014年应缴纳的企业所得税为8.325万元

答案 AC

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（万元）该企业2014年度应缴纳的企业所得税＝33.3*25%＋50（1－20%）*（25%－20%）＝11.45（万元）。

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某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付...

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