某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85000元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类高档化妆品。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（　　）万元。

选项 A.37.5 B.15 C.4.5 D.9.35

答案 D

解析（1）甲类高档化妆品的应税销售额＝29250（1＋17%）*2010000＝50（万元）甲类高档化妆品的应纳消费税税额＝50*15%＝7.5（万元）（2）乙类高档化妆品的应税销售额＝（85000＋20000）（1－15%）10000＝12.35（万元）乙类高档化妆品的应纳消费税税额＝12.35*15%＝1.85（万元）（3）应代收代缴消费税税额＝7.5＋1.85＝9.35（万元）

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某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85000元，...

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