我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（　　）。

选项 A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除 B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250*6.8%＝40（万元） C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除 D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350*12%＝33（万元）

答案 BD

解析向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250*6.8%＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350*12%＝33（万元）。

分享到：

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2014年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出...

相关内容：我国,居民,企业,增值税,纳税人,生产销售,液晶,电视机,年度,销售,收入,14300万元,成本,营业,税金,附加,5800万元

猜你喜欢

访问排行

联系我们