甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 26000 元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额 93500 元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额 6800 元。（4）销售自产原煤 2000 吨，职工食堂领用自产原煤 50 吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100 吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤 10 吨，原煤不含增值税单价 500/吨。已知，原煤增值税税率为 17%，资源税适用税率为 8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.（2000+50+10）*500*8%=82400 元 B.（2000+50+100）*500*8%=86000 元 C.（2000+100+10）*500*8%=84400 元 D.（2000+50+100+10）*500*8%=86400 元

答案 D

解析（1）纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；（2）甲煤矿当月应缴纳资源税税额=（2000+50+100+10）*500*8%=86400（元）。

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甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额 2...

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