甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。　　要求：　　根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

选项 A.环保部门罚款5万元 B.税收滞纳金6万元 C.直接向某希望小学捐赠10万元 D.非广告性赞助16万元

答案 ABCD

解析 (1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。

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