甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元(已向税务机关申报)。已...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。

选项 A.97 B.100 C.114 D.117

答案 C

解析 (1)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险黯款后的余额，准予按规定在税前扣除；(2)企生发生资产损失导致不可抵扣的增值税，可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100*（1+17%）-3=114（万元）。

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