2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2013年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
选项 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28
答案 D
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(1200+400)*0.5%=8(万元),20*60%=12(万元),业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)*25%=28(万元)。

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