某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　　）万元。

选项 A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5

答案 D

解析企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300*14％＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300*2％＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300*2.5％＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300+42+5+7.5＝354.5（万元）。

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